Os Grandes Benefícios de Stock Restrito Pontos-Chave Ao contrário das opções de ações, os subsídios de ações restritas têm valor na aquisição, mesmo que o preço da ação não tenha se movido desde a concessão (ou mesmo se caiu). Dependendo de sua atitude em relação ao risco e sua experiência com oscilações no preço das ações da sua empresa, a certeza de seu valor de ações restritas pode ser atraente. Você também pode achar mais fácil apreciar uma bolsa de ações restrita, porque seu valor monetário em seu bolso (ou seja, o preço das ações da sua empresa) é mais fácil de descobrir do que um valor de opções de ações, que é teórica. Se você receber ações restritas no lugar de algumas ou todas as opções de ações que foram concedidas em anos anteriores, você deve ajustar seu planejamento financeiro e fiscal. Podcast incluído: Além de ler este artigo, você pode ouvir a nossa entrevista do autor. Para mais entrevistas com nossos colaboradores especialistas, consulte a nossa página de podcasts. Sua empresa não pode mais estar lhe concedendo opções de ações, ou pode estar concedendo menos do que antes. Em vez disso, você pode estar recebendo ações restritas (ou unidades de ações restritas, normalmente chamadas de RSUs). Embora esses subsídios não dar-lhe o mesmo potencial de vida alterando, ricos riqueza edifício como opções de ações, eles têm benefícios que você vai crescer para apreciar. (Neste artigo e em outro lugar deste website, o termo ações restritas inclui RSUs, a menos que sejam mencionados separadamente). O estoque restrito tem valor mesmo se o preço da ação não se moveu (ou diminuiu) desde a concessão. Menor Risco e Valor Mais Limpo O valor das opções de ações depende de quanto (ou se) o preço das ações de sua empresa sobe acima do preço na data da concessão. Em contrapartida, as ações restritas têm valor a adquirir, mesmo que o preço das ações não tenha se movido desde a concessão (ou mesmo se ele caiu). Dependendo de sua atitude em relação ao risco e sua experiência com oscilações no preço das ações da sua empresa, a certeza de seu valor de ações restritas pode ser atraente. Em contrapartida, as opções de ações têm grande potencial de crescimento, mas podem estar submersas (ou seja, ter um preço de mercado inferior ao preço de exercício). É por isso que o estoque restrito é muitas vezes concedido a um executivo recém-contratado. Pode ser concedido como um bônus de contratação ou para compensar compensação e benefícios, incluindo opções de dinheiro e benefícios de aposentadoria não qualificados, perdidos deixando um empregador anterior. Você também pode achar mais fácil apreciar uma bolsa de ações restrita, porque seu valor monetário em seu bolso (ou seja, o preço das ações da sua empresa) é mais fácil de descobrir do que um valor de opções de ações, que é teórica. Uma concessão de opções de ações envolve mais ações do que uma bolsa de ações restrita comparável (uma FAQ neste site discute os índices de ações típicas de bolsas de ações restritas para subsídios de opções comparáveis). No entanto, as opções de ações podem nunca valer nada: no pior dos casos, elas podem estar submersas após a aquisição e pelo restante do prazo da opção. Naturalmente, a própria essência do estoque restringido é que você deve permanecer empregado até que vests para receber seu valor. Enquanto você pode ter entre 30 e 90 dias para exercer as opções de ações após a rescisão voluntária, bolsas não concedidas de ações restritas são muitas vezes perdidos imediatamente. Assim, é uma algema dourada extremamente eficaz para mantê-lo em sua empresa. Você deve permanecer empregado até que vesting para receber o valor. Ao contrário de uma opção de ações, que exige que você decida quando exercer e que método de exercício para usar, ações restritas envolve menos e decisões mais simples. Quando você recebe as ações na aquisição, que podem ser baseadas simplesmente no tempo ou na realização de metas de desempenho, você pode ter uma escolha de métodos de retenção de impostos (por exemplo, dinheiro, vender ações para impostos) ou sua empresa pode reter automaticamente Acções para cobrir a retenção de impostos (ver FAQ detalhado sobre métodos de retenção). As ações restritas são consideradas salários suplementares, seguindo as mesmas regras tributárias e os relatórios W-2 que se aplicam às outorgas de opções de ações não qualificadas. Abaixe Seu Imposto Potencial A decisão mais significativa com subsídios de ações restritos é se fazer uma eleição da Seção 83 (b) para ser tributada sobre o valor das ações (ou seja, propriedade) na concessão em vez de adquirir. A decisão de fazer essa eleição, nomeada após a seção do Internal Revenue Code que o autoriza, depende de você. (Não está disponível para RSUs, que não são propriedade dentro do significado de Internal Revenue Code Seção 83. Veja as FAQ sobre as principais diferenças entre ações restritas e RSUs.) Se uma eleição válida 83 (b) é feita dentro de 30 dias a partir de A data de concessão, você reconhecerá, a partir dessa data, o lucro ordinário com base no valor da ação na concessão, em vez de reconhecer o rendimento na aquisição. Como resultado, qualquer apreciação no preço da ação acima do valor da data de concessão é tributada a taxas de ganhos de capital quando você vende o estoque após a aquisição. Embora isso possa parecer uma vantagem, você enfrenta desvantagens significativas se o estoque nunca for adquirido e você o perder por causa da perda de emprego ou por outros motivos (veja um artigo relacionado sobre os riscos da eleição 83 (b)). Você não pode recuperar os impostos que você pagou sobre o estoque perdido. Por esta razão, e a data de pagamento anterior dos impostos exigidos sobre o valor da data de concessão, você costuma fazer melhor por não fazer a eleição. No entanto, esta eleição fornece uma das poucas oportunidades de compensação a ser tributada a taxas de ganhos de capital. Além disso, se você trabalha para uma empresa de inicialização pré-IPO, pode ser muito atraente para o estoque recebido como compensação quando o estoque tem um valor muito pequeno e está sujeito a um risco substancial de caducidade. Aqui, o risco de queda é relativamente pequeno. As ações restritas autorizam você a receber dividendos quando são pagos aos acionistas. Diferentemente das opções de ações, que raramente possuem direitos de dividendos equivalentes, as ações restritas tipicamente dão direito a receber dividendos quando são pagos aos acionistas. Com RSUs, sua empresa decide se deve pagar equivalentes de dividendos. Diferentemente dos dividendos reais, os dividendos sobre ações restritas são relatados em seu salário W-2 (a menos que você tenha feito uma eleição de Seção 83 (b) na concessão) e não são elegíveis para a taxa de imposto mais baixa sobre os dividendos qualificados até após a aquisição. (Uma FAQ relacionada fornece detalhes sobre o tratamento fiscal dos dividendos.) Se você receber ações restritas no lugar de algumas ou todas as opções de ações que foram concedidas em anos anteriores, você deve ajustar seu planejamento financeiro e fiscal. Embora ambos os prêmios ofereçam uma exposição ao valor do estoque da empresa, eles o fazem em diferentes quantidades e de diferentes maneiras. Além disso, porque as opções dão-lhe uma maior alavancagem, eles carregam mais risco também. Executivos, especialmente aqueles que estão perto de aposentadoria, pode precisar mudar sua estratégia de exercício de opções de ações para prêmios pendentes. Para obter detalhes, consulte outro artigo. Na maioria dos casos, a morte acelera completamente a aquisição de direitos ou desencadeia a aceleração pro rata, dependendo do tempo de serviço até a data da morte. Em alguns casos, a sua empresa tem o poder de conceder a totalidade ou apenas uma parte do prêmio. Muitos planos ou acordos de doações permitem que você designe um beneficiário que teria o direito de receber as ações após a sua morte. Caso contrário, as ações passariam pela propriedade dos decedents. O valor das ações restritas no momento da morte pode ser mais claro do que o valor das ações de opção. O IRS exige o uso de uma fórmula de avaliação, como Black-Scholes. Para estimar o valor das opções na data da morte do acionista. (Veja a seção Eventos de Vida: Impostos de Morte.) Requisitos de Propriedade de Ações A maioria das grandes empresas agora têm diretrizes de propriedade para executivos-chave. Normalmente, apenas o estoque restrito de ações é considerado como um requisito de propriedade, embora o estoque restrito não contabilizado também possa contar (opções de ações não exercidas são contadas raramente). Verifique o programa para obter detalhes. Algumas empresas têm em vigor arranjos e procedimentos que permitem que você opte por diferir o imposto de renda a partir da data em que o estoque restrito ou RSU concede a uma data que você escolher receber as ações em (consulte as FAQ detalhadas sobre a entrega diferida de ações com restrição Unidades de ações). Em seguida, você paga imposto de renda sobre o valor das ações na data de distribuição. No entanto, FICA impostos, incluindo o 1,45 Medicare imposto (mais o 0,9 adicional Medicare imposto para determinados contribuintes de alto rendimento), é devido na data de vencimento. Estes acordos que permitem o diferimento da data em que os prémios são tributados devem respeitar as regras de compensação diferida da Secção 409A do IRC. Os executivos sênior que são insiders corporativos, e todos os diretores, precisam fazer a Seção 16 arquivamentos (Formulário 4 e ou Formulário 5) sobre a concessão de tempo de aquisição de ações restritas. Verifique com seu secretário corporativo ou escritório de conselhos gerais para as regras de arquivamento de ações restritas que vests somente após a reunião de obstáculos de desempenho. As regras da SEC que melhoram a divulgação da remuneração dos executivos (adotada em 2006) exigem relatórios proxy mais detalhados para as ações restritas e subsídios de RSU do que as regulamentações anteriores. Os detalhes aparecem em Prêmios de ações nas tabelas de proxy (e notas de rodapé) para: Subsídios de Compensação Síntese de Prêmios Baseados em Plano Prêmios de Equivalência Patrimonial no Exercício Fiscal e Exercícios de Opção de Compra e Stock Vested. O estoque restringido não é mais difamado como meramente paga por um pulso, particularmente porque as companhias adicionam características do desempenho que provocam a concessão ou o vesting. Se você pode estar na posse de informações materiais não públicas sobre sua empresa, você também vai querer considerar a criação de um plano de negociação Regra 10b5-1 para a venda de ações depois que eles se tornaram investidos. O estoque restringido não é mais difamado como meramente paga por um pulso, particularmente porque as companhias adicionam características do desempenho que provocam a concessão ou o vesting. Embora os especialistas prevêem que as opções de ações continuarão como o prêmio primário de incentivo de longo prazo para atrair, motivar e reter funcionários e executivos-chave, o papel das RSUs em particular está crescendo. Os exames mostram que é a recolocação preliminar para opções conservadas em estoque. Apreciar seus benefícios e compreender os detalhes do imposto relacionado e planejamento financeiro irá ajudá-lo a maximizar o seu valor. Richard Friedman é Vice-Presidente do Grupo de Compensação de Benefícios da The Ayco Company, uma provedora líder de serviços de planejamento financeiro para executivos de empresas públicas. Este artigo foi publicado unicamente pelo seu conteúdo e qualidade. Nem o autor nem sua empresa nos compensaram em troca de sua publicação. Compartilhe este artigo: Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ações recebidas quando exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exercer um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. Page Last Reviewed or Updated: February 17, 2017 Salários e salários suplementares Os salários suplementares são remuneração paga a um empregado, além de salários regulares e incluem, mas não estão limitados a bônus, comissões , Pagamento por horas extras, licença por doença acumulada, indenização, prêmios e prêmios, salários atrasados, aumentos salariais retroativos e pagamentos por despesas de mudança não dedutíveis. Salários suplementares pagos ao mesmo tempo que os salários regulares Se você paga salários suplementares em simultâneo com os salários de um período de folha de pagamento e não especifica o montante de cada um, deve combinar os salários suplementares com os salários pagos para o período de folha de pagamento e reter como se O total era um pagamento de salário único. Se você indicar especificamente o valor de cada pagamento, poderá reter em um apartamento 25 a parcela do pagamento que representa o salário suplementar. A partir de 2005, uma vez que a compensação anual chega a 1.000.000, os pagamentos suplementares devem ser tributados na taxa de paridade mais elevada, 35. Salários suplementares pagos separadamente dos salários regulares Se o imposto de renda federal não tiver sido retido dos salários regulares, Os salários regulares para o período de folha de pagamento anterior (no mesmo ano civil) ou para os salários a serem pagos para o período de folha de pagamento atual. Então você deve calcular o imposto como se o valor total fosse um único pagamento salarial para o período de folha de pagamento. Se o imposto de renda federal tiver sido retido dos salários regulares dos empregados você pode combinar o pagamento suplementar com o salário regular e reter como se fosse um pagamento de salário único depois de subtrair o montante já retido do pagamento de salário regular ou reter um apartamento de 25 Os salários suplementares. Salários suplementares pagos sem conexão com salários regulares Se um pagamento de salário suplementar for feito sem qualquer possibilidade de vinculá-lo a um período de folha de pagamento regular em um ano civil, você deve tratar o pagamento como um pagamento de salário regular e reter em conformidade. Payroll-Taxes é um recurso on-line gratuito com uma compilação de pesquisa, colaboração e ferramentas da web para uso por profissionais de folha de pagamento e mais, incluindo informações sobre os artigos de imposto sobre folha de pagamento. Informações fiscais federais e informações fiscais estaduais. Sugestão útil. Sempre que você se move ou tem uma grande mudança de vida (por exemplo - casamento, divórcio, nascimento de uma criança, etc) sempre certifique-se de completar um novo W-4
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